人民法院案例库丨以公司收入掩盖贿赂金钱的处理规矩：交纳税费归于违法本钱不扣除

时间: 2025-01-19 23:21:01 |   作者: 优发国际线上娱官网

  ，具有对全市企业债券发行的监管、审阅、转报等职权。刘某与被告人熊某自1998年起树立情人联系。被告人杨某系熊某老公的胞弟。

  2008年5月，被告人刘某向被告人熊某提议使用其资金平衡处处长的职务便当，向发债企业引荐熊某，协助熊某为证券公司承包企业债券承销事务，并向证券公司收取“财务顾问费”，熊某表示赞同。后经刘某赞同，熊某组织被告人杨某与相关证券公司洽谈有关“协作”事宜。为便于与证券公司“协作”并收取费用，2009年1月熊某注册建立多个出资咨询、财务咨询公司，由杨某任公司法定代表人，并以上述公司名义与证券公司“协作”。之后，刘某使用其职务上的便当，向发债企业打招呼，协助与熊某“协作”的证券公司承包企业债券承销事务，以“财务顾问费”“咨询服务费”名义收取证券公司给予的费用。2009年至2014年期间，刘某伙同熊某、杨某，经过以上方法，为某证券股份有限公司等7家证券公司承包企业债券承销事务供给协助，收受证券公司合计人民币2.09亿余元（币种下同）。三被告人在为证券公司承包企业债券承销事务进程中，发现部分发债企业的信誉评级达不到国家规定的AA等级要求，不具备企业债券发行条件，协商后以熊某公司的名义，为某国有资产经营管理集团有限公司等5家发债企业和谐提高信誉等级和顺畅发行企业债券供给协助，以“财务顾问费”为名收受前述发债企业合计4730万元。上述“收入”，均以“财务顾问费”“咨询服务费”名义转入熊某公司，共交纳税费3358万余元。之后，不合法收受的金钱被用于购买房子、黄金、名表，供刘某炒股等。经查，上述 与熊某、杨某“协作”的公司明知其二人在重庆市发改委有特殊联系，在“协作”进程中，杨某以自己在重庆市发改委有“联系”为本钱与证券公司洽谈债券事务“协作”事宜，促进与证券公司的“协作”，还从前带领证券公司人员到刘某办公室，以显现和刘某的联系。此外，刘某还独自使用职务上的便当，为他人在证券公司承包企业债券承销事务上供给协助，并不合法收受他人资产440万元。案发后，刘某在承受查询期间告知了前述现实。

  重庆市第四中级人民法院于2019年10月10日作出（2017）渝04刑初17号刑事判决：一、被告人刘某犯纳贿罪，判处死刑，延期二年履行，剥夺政治权利终身，并处没收个人悉数产业；二、被告人熊某犯纳贿罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人悉数产业；三、被告人杨某犯纳贿罪，判处有期徒刑七年，并处分金人民币三十万元。宣判后，被告人刘某、熊某、杨某不服，提出上诉。重庆市高级人民法院于2019年12月31日作出（2019）渝刑终175号刑事裁决：驳回上诉，维持原判。

  法院收效裁判以为：被告人刘某作为国家工作人员，使用其职务上的便当，伙同被告人熊某、杨某，为他人获取利益，不合法收受他人资产2.57亿余元；刘某独自使用职务上的便当，为他人获取利益，不合法收受他人资产440万元。刘某、熊某、杨某的行为均已构成纳贿罪。熊某系刘某的情妇，系刘某的特定联系人。三被告人事前通谋，使用刘某职务上的便当为他人获取利益并不合法收受资产，故三被告人建立纳贿罪的共同违法。三被告人协商建立中介公司意图是完成权钱交易，以建立公司、供给中介服务、收取“财务顾问费”“咨询服务费”等名义，实为掩盖纳贿违法的实质，未实践从事合理的中介活动和供给合理的中介服务，其“收益”显着高于服务应得费用，应当以纳贿罪科罪处分。在违法进程中，三被告人为2.57亿余元“公司收入”交纳的3358万余元税费系开销的违法本钱，不应从纳贿数额中扣除。经归纳全案违法现实、情节，一、二审法院依法作出如上裁判。

  1.国家工作人员使用职务上的便当为请托人获取利益，伙同他人开设出资、财务咨询公司，并以“财务顾问费”“咨询服务费”等名义收取请托人资产的，以纳贿论处。

  2.为掩盖纳贿违法而将贿赂金钱转变为公司收入的，为此交纳的税费等费用开销归于纳贿进程中所开销的违法本钱，不应从纳贿数额中扣除。

  一审：重庆市第四中级人民法院（2017）渝04刑初17号刑事判决（2019年10月10日）

  二审：重庆市高级人民法院（2019）渝刑终175号刑事裁决（2019年12月31日）

  来历：人民法院案例库，入库编号：2024-18-1-404-002回来搜狐，检查更加多